Возврат подоходного за учебу ребенка

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

Другие формы, бланки и образцы

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/056059@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/083175@). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/20124@).

Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

Часто родители, желающие дать своему ребенку большее для его развития, оплачивают получение образования. Но можно вернуть часть денег, оформив налоговый вычет за обучение ребенка. Из статьи Вы узнаете, как вернуть 13 процентов за обучение ребенка, если Вы оплатили дополнительное образование сына или дочери, учебу в детском саду, школе (музыкальной, художественной, спортивной), колледже, техникуме, ВУЗе, обучение на курсах, в кружках и секциях. Мы подскажем, какие условия возврата НДФЛ (возраст ребенка до 18 или до 24 лет, очная или заочная форма обучения), сколько и какую максимальную сумму можно получить (лимиты налогового вычета за обучение ребенка), какие документы нужны, на кого оформлять договор, как вернуть деньги за обучение ребенка обоим родителям, приведем примеры расчета суммы вычета.

Возврат НДФЛ за обучение детей: статья НК

Получение налогового вычета за обучение ребенка регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Согласно пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ Вы можете вернуть налог за свое образование, а также за учебу родственников: своего ребенка, брата/сестры. В настоящий момент вычет за обучение супруга невозможен (в отличие от возврата налога за медицинские услуги и медикаменты, страхование жизни).

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение ребенка

Количество оформлений возврата налога за обучение ребенка (в отличие от некоторых имущественных вычетов) законом не ограничивается. Поэтому при оплате учебы своих детей Вы можете хоть каждый год возвращать часть потраченных денег. Например, Вы можете оформить возмещение НДФЛ за учебу ребенка в детском саду, на развивающих занятиях, потом в школе (в т.ч. музыкальной, спортивной, художественной), гимназии, лицее, на курсах (например, английского языка), в колледже и, наконец, в ВУЗе. Далее подробно расскажем, как получить налоговый вычет за обучение ребенка. Конечно, для возврата НДФЛ за учебу ребенка должны соблюдаться определенные условия.

Что нужно для возврата налога за обучение ребенка

Перед тем, как начать оформление возврата денег за учебу сына или дочери, проверьте, выполняются ли условия для получения социального вычета на обучение ребенка:

  • в году, в котором Вы оплатили учебу ребенка, у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 %;
  • не прошел срок давности налогового вычета на обучение ребенка;
  • Вы являетесь родителем ребенка (или опекуном/попечителем);
  • у Вас есть документы для возврата НДФЛ за обучение ребенка, подтверждающие, что именно Вы оплатили учебу;
  • у организации, в которой обучался Ваш сын или дочь, должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности (о том, как получить налоговый вычет за обучение ребенка у ИП или за границей, расскажем ниже);
  • ограничением возврата НДФЛ за обучение ребенка является его возраст — до 24 лет;
  • возможен только налоговый вычет на обучение ребенка очной формы обучения;
  • в ИФНС предоставлены все необходимые документы для налогового вычета за обучение ребенка.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка, если не работаешь

Налоговый вычет представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ. Если Вы не работаете, то подоходный налог в бюджет не удерживается и вернуть 13 % за обучение ребенка не из чего. Поэтому безработный, мать ребенка в декрете, неработающий пенсионер оформить на себя возврат налога за учебу ребенка не могут.

Как получить налоговый вычет за учебу ребенка в этом случае?

Возместить НДФЛ за обучение ребенка сможет пенсионер (родитель или опекун/попечитель), имеющий другой доход, облагаемый по ставке 13 %, например, доход от сдачи в аренду квартиры.

Вместо женщины в декрете оформить социальный вычет на обучение ребенка сможет ее муж (отец ребенка).

Отметим, что для возмещения НДФЛ за обучение ребенка необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13 % именно в том году, в котором прошла оплата учебы.

Пример 1.

Женщина ушла в декрет в 2019 году, но в 2018 году оплатила обучение своей дочери в колледже. Т.к. весь 2018 год мать работала и получала доход, то декретница по окончании 2018 года может собрать документы для возврата налога за обучение ребенка и вернуть 13 процентов от его стоимости (с учетом ограничения суммы вычета).

Кто может получить налоговый вычет за обучение ребенка

Оформить возврат подоходного налога за обучение ребенка могут:

  • мать и/или отец,
  • брат/сестра,
  • опекун/попечитель.

Возврат НДФЛ за обучение ребенка бабушке, тёте или дяде законом не предусмотрен (если только бабушка или другой родственник не является опекуном/попечителем этого ребенка).

Возврат НДФЛ за обучение ребенка: срок давности

Если Вы только сейчас узнали о возможности вернуть деньги за обучение ребенка через налоговую, то Вы можете поинтересоваться, за какой период можно подать декларацию, чтобы получить вычет. Вы имеете право получить налоговый вычет на обучение ребенка за последние 3 года. За каждый год подается отдельный пакет документов для возврата налога за обучение ребенка.

Налоговый вычет за обучение ребенка: до какого возраста

Согласно закону родители имеют право на возмещение подоходного налога за обучение ребенка в возрасте до 24 лет. Т.е. Вы можете получить налоговый вычет за обучение ребенка дошкольного, школьного возраста, а также ребенка старше 18 лет (до 24 лет). Отметим, что отец или мать могут оформить возврат за учебу ребенка, которому на момент оплаты не исполнилось 24 года. Возможность оформить социальный налоговый вычет на обучение ребенка до 24 лет включительно законом не предусмотрена (Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

В случае оформленной в соответствии с законом опеки или попечительства налогоплательщик-опекун или налогоплательщик-попечитель имеет право возместить затраты на обучение:

  • ребенка до 18 лет (подопечного),
  • бывшего подопечного старше 18 лет до 24 лет.

Возврат НДФЛ за обучение ребенка на заочной форме обучения

Для ответа на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка на заочном отделении?» обратимся к Налоговому кодексу РФ (статья 219). Нет, возможность оформить возврат налога за заочное обучение ребенка законом не предусмотрена (это подтверждает Письмо Минфина РФ от 01.02.2012 N 03-04-05/5-103). Родители имеют право получить только налоговый вычет на обучение ребенка очной формы обучения (на дневном отделении). Также не удастся оформить возмещение НДФЛ при оплате за обучение ребенка на очно-заочном (вечернем) отделении (Письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-04-05/17204).

В каких организациях можно получить вычет на образование детей

Возмещение НДФЛ за обучение ребенка можно получить по затратам на учебу в государственных учреждениях, а также в частных организациях и ИП. Вы также имеете право вернуть подоходный налог за обучение ребенка в иностранных образовательных учреждениях.

Налоговый вычет за обучение ребенка за границей

Как вернуть деньги за обучение ребенка за рубежом? При наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, Вы можете вернуть 13 %, оформив налоговый вычет на образование ребенка. Указанным документом может быть, например, устав образовательного учреждения (Письмо Минфина от 15.04.2010 № 03-04-05/7-203).

Налоговый вычет за обучение ребенка у ИП

Можно ли оформить возврат НДФЛ за обучение ребенка у ИП? Да, Вы можете возместить налог за учебу сына или дочери, если:

  • у ИП есть лицензия на осуществлении образовательной деятельности (за исключением случаев осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно);
  • или в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.

Налоговый вычет за обучение детей: размеры, лимиты

Выясним, сколько можно вернуть за обучение ребенка и какая максимальная сумма вычета за обучение ребенка.

Сумма вычета – это та сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход налогоплательщика, в результате чего уменьшается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Налогоплательщик получает не сумму налогового вычета за обучение ребенка, а 13 % от стоимости учебы, но не более установленного Налоговым кодексом лимита.

Максимальный налоговый вычет за обучение ребенка (лимит) составляет 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) за один календарный год, соответственно максимальная сумма возврата за обучение ребенка составляет 6500 руб. (13 процентов от 50000 руб.) на каждого ребенка.

Отметим, что не удастся вернуть налога больше, чем было ранее удержано в бюджет.

Как рассчитать налоговый вычет за обучение ребенка

Мы выяснили, какую сумму можно вернуть за обучение ребенка, — возвращается 13 % от стоимости дополнительного образования, обучения на курсах, в секциях и т.д., но не более лимита возврата НДФЛ на обучение ребенка — 6500 руб. Рассмотрим примеры расчета налогового вычета на обучение ребенка.

Пример 2.

В 2018 году отец заплатил за обучение сына в колледже 60000 руб. сразу за два года вперед. Т.к. в законе установлен лимит налогового вычета за обучение ребенка 50000 руб. в год, то родитель сможет вернуть только 6500 руб. Если бы учеба была оплачена в течение двух лет по 30000 руб. (например, в 2018 году 30000 руб., в 2019 году 30000 руб.), то возврат налога составил бы 7800 руб.

Возврат налога за учебу двоих детей

Как было сказано выше, размер налогового вычета за обучение ребенка составляет 50000 руб. на каждого ребенка. Какую сумму можно вернуть за учебу двух детей? Размер налогового вычета за обучение двух детей составляет соответственно 100000 руб. (по 50000 руб. на каждого ребенка).

Пример 3.

В 2018 году мать оплатила учебу дочери в ВУЗе (60000 руб.), дополнительное образование сыну (курсы английского языка, спортивная секция) в сумме 15000 руб. По окончании года мать собирает документы на налоговый вычет на обучение детей.

Т.к. стоимость обучения дочери превышает 50000 руб., то за ее учебу женщина сможет вернуть только 6500 руб.

А за занятия сына мама получит 1950 руб. (13 % от 15000 руб.). Общая сумма возврата подоходного налога за обучение детей составит 8450 руб.

Вычет на обучение детей обоим родителям

Можно ли получить налоговый вычет на обучение ребенка каждому родителю? Да, такая возможность существует, но отметим, что размер налогового вычета за обучение ребенка составляет 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Т.е. за учебу сына/дочери оба родителя также вернут не более 6500 руб. При этом неважно, на кого из супругов оформлены документы для налогового вычета на обучение ребенка (договор, платежные документы) – оба родителя имеют право оформить возврат подоходного налога на себя (полностью или частично).

Налоговый вычет за обучение ребенка жены

Выясним, можно ли вернуть НДФЛ за обучение ребенка супруги или, например, получить налоговый вычет за обучение ребенка мужа от первого брака. Оформить возврат 13 процентов за обучение ребенка может только родитель (опекун/попечитель). Т.к. супруг не является родителем ребенка, воспользоваться вычетом он не вправе (Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 N 03-04-05/56540).

Возврат налога за обучение ребенка и свое обучение

Если в течение календарного года обучался Ваш сын или дочь и Вы сами, как оформить налоговый вычет за обучение ребенка и свое обучение? Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год с указанием расходов на обучение детей и на свое образование. Отметим, что лимит вычета за собственное образование – 120000 руб., и он не включает в себя сумму налогового вычета за обучение ребенка 50000 руб.

Возможен ли возврат за обучение ребенка при использовании материнского капитала

Согласно ст. 219 НК РФ налоговый вычет за обучение ребенка при оплате материнским капиталом не предоставляется.

Возврат 13 процентов за учебу ребенка-инвалида

Увеличение социального налогового вычета за обучение детей-инвалидов не предусмотрено. Т.е. дополнительных льгот при возврате НДФЛ за обучение ребенка с инвалидностью не положено, и порядок предоставления вычета обычный.

Оплачивая получение образования сыном или дочерью, Вы можете вернуть 13 % от его стоимости. Но вернуть больше установленного законом лимита не получится

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка

Для возмещения расходов на учебу сына или дочери, Вам необходимо подать документы для возврата 13 процентов за обучение ребенка. Но перед этим Вы выбираете способ, как вернуть деньги за обучение ребенка. Законом предусмотрено 2 варианта получения возмещения. Итак, Вы можете:

  • получить налоговый вычет на учебу ребенка через налоговую инспекцию. В ИФНС обращаются по окончании года, в котором было оплачено образование. Документы на вычет за обучение ребенка можно подать в ИФНС, МФЦ, через личный кабинет налогоплательщика или выслать по почте;
  • получить налоговый вычет за обучение ребенка через работодателя. Возврат 13 процентов за обучение ребенка у работодателя возможен только в текущем году, т.е. в году, в котором прошла оплата учебы. Сначала необходимо обратиться в ИФНС для подтверждения Вашего права на вычет, подать документы (перечень документов для вычета за обучение ребенка в этом случае будет короче).

Документы для налогового вычета за обучение ребенка

Если Вы оформляете налоговый вычет за обучение ребенка, какие документы нужны, будет зависеть от того, как Вы будете возвращать 13 % от стоимости учебы. Если возврат налога на обучение ребенка будет осуществляться через налоговую инспекцию, то перечень документов для вычета за обучение ребенка будет следующий:

  • Декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения ребенка,
  • Заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога,
  • Справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
  • Копия договора с образовательным учреждением на обучение ребенка (с дополнительными соглашениями в случае заключения),
  • Копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
  • Справка, подтверждающая очную форму обучения,
  • Копия свидетельства о рождении ребенка,
  • Копия свидетельства о браке (если договор и/или платежные документы оформлены на другого супруга),
  • Копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
  • Копия паспорта, ИНН (в случае необходимости).

Инспектор, проверяющий документы, имеет право потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.

После подачи документов начинается камеральная проверка, после окончания которой деньги переводятся на указанный в заявлении на возврат НДФЛ за обучение ребенка расчетный счет (подробнее о сроке возврата денег по налоговому вычету и о том, что на него влияет, можно прочитать ).

Когда подавать документы на налоговый вычет за обучение ребенка

Если Вы хотите получить налоговый вычет за обучение ребенка, документы (декларацию 3-НДФЛ и другие документы) необходимо подать по окончании года, в котором оплачивалась учеба сына или дочери в течение трех лет.

На кого должен быть оформлен договор на обучение ребенка

Мы выяснили, какие нужны документы для возврата налога за обучение ребенка. Среди прочих документов необходимо предоставить копию договора и копии платежных документов. Идеальным вариантом было бы оформление платежных документов и договора (указание в качестве плательщика) на отца или мать обучающегося ребенка.

Налоговый вычет за обучение ребенка, если договор на другого родителя

Возможен ли налоговый вычет за обучение ребенка, если договор оформлен на супруга? Согласно Гражданскому кодексу РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Поэтому налогоплательщик-супруг может претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение дочери или сына независимо от того, что документы (договор с образовательным учреждением и платежные документы) оформлены на другого супруга (Письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238, от 12 октября 2018 года N 03-04-05/73269). Также можно получить налоговый вычет за обучение ребенка, если договор оформлен на маму, а платил папа.

Налоговый вычет за обучение ребенка: договор оформлен на ребенка

Если договор с образовательным учреждением оформлен на сына или дочь, то возможность возврата НДФЛ за обучение ребенка будет зависеть от того, кто оплатил учебу по платежным документам:

  • учебу ребенка оплатили родители, что подтверждается платежными документами. В этом случае родитель имеет право получить налоговый вычет на обучение детей (Письмо Минфина от 24.08.2015 №03-04-05/48662);
  • учебу оплатил сам ребенок. В данном случае налоговая инспекция вправе отказать родителям в получении вычета по НДФЛ на обучение ребенка (Письмо Минфина от 18.06.2010 N 03-04-05/7-338).

Можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка, если договор оформлен на родителей, а учебу оплачивал сам ребенок

С одной стороны, согласно Письму Минфина РФ от 31.10.2017 N 03-04-05/71413, если квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления налогового вычета при обучении ребенка не имеется. Но, с другой стороны, если сын или дочь вносили деньги по поручению своих родителей (что может быть оформлено соответствующей доверенностью), то отец или мать смогут оформить возврат подоходного налога за учебу ребенка (Письмо УФНС России от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О).

Возврат подоходного налога за обучение ребенка: пошаговая инструкция

Чтобы получить налоговый вычет при оплате за обучение ребенка, Вам необходимо:

  1. запросить и получить у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ за тот год, когда оплачивалась учеба ребенка;
  2. запросить и получить справку, подтверждающую очную форму обучения (если это не указано в договоре) и копию лицензии (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии);
  3. подготовить и сделать копии договора и дополнительных соглашений на обучение ребенка, платежных документов, свидетельства о рождении ребенка;
  4. заполнить декларацию 3-НДФЛ по форме, действующей в год оплаты учебы, на основании имеющихся документов для возврата 13 процентов за обучение ребенка;
  5. заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
  6. подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и другие документы для налогового вычета за учебу ребенка.
  7. после получения письма из ИФНС о подтверждении налогового вычета на образование ребенка (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

Декларация 3-НДФЛ для получения налогового вычета за обучение ребенка

Чтобы оформить возврат НДФЛ на обучение ребенка необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в год оплаты учебы. Заполняются следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Итак, Вы можете получить вычет при оплате получения высшего образования для своего ребенка, другого обучения (см. ниже). Вопросу, как оформить налоговый вычет на обучение ребенка в академии, институте, университете, посвящена отдельная статья.

Налоговый вычет за дополнительное образование ребенка

Если Ваш сын ли дочь обучается дополнительно, и Вы платите за это деньги, то Вы можете осуществить возврат налога за обучение ребенка в дополнительном образовании. Итак, Вы можете получить:

  • налоговый вычет за обучение ребенка в музыкальной школе,
  • налоговый вычет за обучение ребенка в художественной школе,
  • налоговый вычет за обучение ребенка в школе искусств,
  • налоговый вычет за обучение ребенка в школе танцев,
  • налоговый вычет на развивающие занятия («развивашки»),
  • налоговый вычет за обучение ребенка в спортивной секции,
  • налоговый вычет за обучение ребенка в кружках и т.д.

Налоговый вычет за обучение ребенка на курсах

Можно ли получить налоговый вычет за курсы ребенка? Да, при наличии у образовательного учреждения лицензии, Вы имеете возможность получить налоговый вычет за обучение ребенка на курсах, в т.ч.:

  • на курсах подготовки к школе,
  • на курсах подготовки к сдаче ЕГЭ,
  • на курсах английского языка или другого иностранного языка,
  • на курсах обучению вождению,
  • на курсах обучению программированию и т.д.

Возврат налога за обучение ребенка в детском саду

Если Вы оплачиваете обучение ребенка в детском саду или, если ребенок ходит в частный детский сад, то Вы имеете право оформить налоговый вычет за обучение ребенка в садике. Расходы родителя, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, в частности, осуществление медицинского наблюдения за ребенком, организация его питания и обеспечение безопасности, при определении размера налогового вычета за дошкольное образование ребенка не учитываются (Письмо Управления ФНС РФ по г. Москве от 05.07.2010 N 20-14/4/069851@).

Если отец или мать ребенка получает компенсацию за детский сад (компенсация в целях материальной поддержки воспитания и обучения детей, установленную в Федеральном законе от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»), то право на налоговый вычет за обучение ребенка-дошкольника в детском саду у родителей сохраняется (Письмо Минфина РФ от 07.08.2015 N 03-04-05/45667).

Возврат денег за обучение ребенка плаванию в бассейне

Вы имеете право получить налоговый вычет за обучение ребенка в бассейне только при наличии у бассейна лицензии на образовательную деятельность (Письмо Минфина РФ от 24.11.2017 № 03-04-05/77906).

Налоговый вычет за обучение ребенка у репетитора

Можно ли вернуть 13 % за репетиторство для ребенка? Если индивидуальный предприниматель – репетитор официально зарегистрировал свою образовательную деятельность в налоговых органах, то Вы можете получить налоговый вычет за репетитора для сына или дочери (Письмо Минфина РФ от 11.01.2018 № 03-04-05/574).

Возврат налога за обучение ребенка в колледже

Вы имеете право как на налоговый вычет за обучение ребенка в школе, так и на налоговый вычет за обучение ребенка в колледже, техникуме, училище. Поэтому оплатив учебу сына или дочери в среднем специальном учебном заведении, Вы можете заняться оформлением документов. О том, какие документы нужны для возврата налога за обучение ребенка в колледже, было рассказано выше.

Вернуть деньги, потраченные на учебу сына или дочери, поможет оформление налогового вычета за обучение ребенка. Из статьи Вы узнали, что нужно для возврата НДФЛ, какой возраст – до сколько лет можно получить налоговый вычет на обучение ребенка, какие документы нужны, на кого оформить договор на образование и платежные документы, чтобы в налоговой инспекции не возникло проблем при возмещении налога.

Наступил новый учебный год. У некоторых работников начали или продолжили обучение дети, а некоторые пошли получать образование сами. Если получаемое образование платное, то для таких работников предусмотрена льгота по подоходному налогу — социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения. Напомним основные правила и укажем на некоторые нюансы его предоставления.

Кто имеет право на вычет

При исчислении подоходного налога социальным вычетом вправе воспользоваться работники, оплатившие:

— свое обучение;

— обучение лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;

— обучение подопечных, бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста, в отношении которых работник является опекуном или попечителем <*>.

В случае обучения детей право на вычет имеют оба родителя независимо от того, кем из них было оплачено обучение. Однако вычет может быть предоставлен по одной сумме только один раз.

Одним из условий применения социального вычета является обучение в учреждении образования Республики Беларусь. Такие учреждения осуществляют образовательную деятельность на основании специального разрешения (лицензии) <*>. Перечни учреждений высшего, среднего специального и профессионально-технического образования и выданных им специальных разрешений (лицензий) на осуществление образовательной деятельности на территории Республики Беларусь можно посмотреть на официальном сайте МНС.

При этом вычет предоставляется при обучении как в государственном, так и в частном учреждении образования Республики Беларусь, как при очной, так и при заочной форме получения образования.

Например, один работник платно обучается в БГЭУ на заочной форме получения образования. Он может иметь право на социальный вычет. Второй работник оплачивает обучение сына в Варшавском университете на дневной форме обучения. Он не будет иметь права на социальный вычет, поскольку это учебное заведение не относится к учреждениям образования Республики Беларусь.

Есть еще одно условие — это получение:

— первого высшего образования;

— первого среднего специального образования;

— первого профессионально-технического образования.

При этом право на вычет сохраняется при оплате получения каждого первого уровня образования: первого профессионально-технического, первого среднего специального, первого высшего. Например, работник, получающий первое высшее образование, имеет право на вычет, даже если до этого им было получено первое среднее специальное образование.

Поскольку магистратура является II ступенью высшего образования <*>, расходы на оплату обучения в магистратуре при получении первого высшего образования принимаются к вычету.

Аспирантура, адъюнктура и докторантура являются ступенями послевузовского образования <*>. Поэтому расходы на оплату такого обучения вычету не подлежат.

Какие расходы принимаются для вычета

Работник может оплачивать обучение за счет своих средств, а также привлекать кредиты и займы.

Вычет предоставляется в сумме произведенных расходов:

— за обучение за счет средств самого работника;

— по погашению израсходованных на оплату обучения кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций, белорусских ИП, включая проценты по ним <*>.

Суммы процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов и займов и за несвоевременную уплату процентов по таким кредитам и займам, к вычету не принимаются.

В случае погашения работником кредита банка банковской карточкой с использованием устройств программно-технической инфраструктуры и систем дистанционного банковского обслуживания (банкомат, инфокиоск, платежный терминал, интернет-банкинг, мобильный банкинг, др.) документами, подтверждающими произведенные расходы, являются карт-чек или выписка по счету работника. При этом в них должна быть указана необходимая информация: фамилия, имя, отчество плательщика (лица, получение образования которого оплатил плательщик), сумма и дата оплаты, назначение платежа (включая номер и дату договора), сумма погашения основного долга, сумма погашения процентов. Если карт-чек или выписка не содержат перечисленных реквизитов, банк должен выдать справку, содержащую недостающую информацию <*>.

Кем предоставляется вычет

Вычет предоставляется организацией, которая является местом основной работы работника, на основании представленных подтверждающих документов <*>.

Работнику — внешнему совместителю, а также лицу, работающему в организации по договору подряда, вычет не предоставляется. Такие работники могут получить вычет в налоговом органе по месту жительства при подаче налоговой декларации по окончании календарного года.

Если работнику выдан заем на оплату обучения

Организация может выдать работнику заем на оплату обучения. При соблюдении вышеперечисленных условий и их документальном подтверждении подоходный налог с такого займа за счет собственных средств организации уплачивать не надо <*>.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *